基层央行在对外执法检查时，若出现因执法不当、贯彻执行政策有偏差、制定细则或办法不正确、管理监督不到位，导致业务或事务违法等情况，则可能引发法律风险。内部管理方面，基层央行购买服务点多面广，若出现合同签订、履行与现行法律相悖等情况，则可能带来法律风险。

　　基层央行对外履行金融服务职能时，业务或行为处理不当，如征信异议处理不规范、个税退税不及时、企业银行账户管理不到位等，出现被媒体或给予负面评论的情况，则可能带来声誉风险。

　　2020年以来，人民银行密集推出包括普惠小微企业延期支持工具和普惠小微企业信用支持计划等多种结构性货币政策工具。若因差错、舞弊等原因，导致部分资金投向背离政策导向，则可能导致采用信用方式发放的政策资金遭受损失。同时，基层央行拥有一定的房屋及建筑物等固定资产，若在使用和管理过程中出现出租出借不合规等情况，也有可能造成资产风险。

　　基层央行在履职过程中，若因网络和信息系统技术运用不合理等原因，出现系统运行中断、不稳定等情况，则有可能给基层央行业务正常运转造成工作被动和负面影响，从而引发信息技术风险。

　　基层央行在履职过程中若未建立高效的沟通和决策机制，出现信息沟通不畅通等情况，将引发工作效率风险。

　　操作风险主要指人民银行业务履职中，因操作人员的业务素质差距、过失等原因，出现业务或管理不合规的情况。

　　内部审计通过发挥其监督、评价、建议职能，形成揭示风险、反映风险、应对风险的闭环，在助力组织防范化解风险中具有独特优势和重要作用。

　　1.结合风险评估结果，制定平面作战图。通过将风险评估结果与审计计划编制有机结合，确保审计覆盖率、审计频率与审计对象的风险分布、风险水平相符合。

　　2.结合内部管理需求，制定重点作战图。将经济责任审计计划与干部监督管理需求对接，将其作为编制经济责任审计年度计划的重要参考。同时，将专项审计项目计划与业务管理需求对接，将与单位稳健运行息息相关的重要业务领域纳入审计项目计划备选库，实现审计监督对单位重要业务领域全覆盖。

　　3.结合资源配置情况，制定区域作战图。结合内审部门已有人力、财物、信息技术等审计资源，找到待审对象个数和审计资源配置两者之间的最大公约数，以此制订审计计划，在有限审计资源下实现既不放过重点领域，也不留下监督空白。

　　1.做实经济责任审计，发挥权力运行“监督者”作用。基层央行顺应领导干部经济责任审计新变化、新特点和新要求，按照“四年一个周期”全覆盖原则，对辖内领导干部开展经济责任审计。

　　2.做深预算管理审计，发挥资金使用效益“助燃剂”作用。一方面，注重预算管理合规性。另一方面，注重预算管理绩效性。

　　3.做细重点业务专项审计，发挥单位安全运行“守护者”作用。内审部门聚焦内部管理和对外履职安全底线，针对性选择依法行政、征信管理、货币发行等重要业务职能开展专项审计，发挥多种类型审计的协同作用，防范化解组织业务运行风险。

　　4.做好重大政策贯彻落实情况审计，发挥政策落地“推动者”作用。人民银行内审部门可与业务部门协同合作，采取职责融合、过程合力、作用互补、成果互通的方式，提出宏观政策、机制体制等层面的意见建议。

　　2.构建度整改评估机制。人民银行内部审计部门按照“谁主审、谁评估”原则，对审计项目发现问题整改情况进行全面评估，督促整改工作落实到位。

　　3.构建全方位整改长效机制。积极探索构建审计整改长效机制，以制度形式明确审计整改责任，规范整改内部协作机制，推动各部门形成问题整改合力。

　　建议基层央行内部审计与时俱进，进一步转变和优化工作思路，积极运用大数据平台和信息化方式；积极推进内部审计人才队伍培养，加强学习培训，加大实践锻炼，以更好发挥内部审计在促进组织防范风险及提质增效中的作用。